529 计划是一项税收优惠的储蓄计划，旨在帮助支付教育费用。 最初仅限于大专以上教育费用，2017 年扩大到涵盖 K-12 教育和 2019 年学徒计划。529 计划的两大类型是储蓄计划和预付学费计划。 储蓄计划可以延税，如果用于合格的教育费用，则 取款是免税的。 预付学费计划允许帐户所有者提前支付指定学院和大学的学费，而学费是以支付那天的费率锁定费用。 529 计划也称为合格的学费计划和第 529 节计划。

要点

1, 529 计划是税收优惠账户，可用于支付从幼儿园到研究生的教育费用。

2, 529计划有两种基本类型：储蓄计划和预付学费计划。

3, 529 计划由各州运行，它们的规则各不相同。

529计划详细规则

尽管 529 计划的名称来自联邦税法第 529 条，但这些计划本身由 50 个州和哥伦比亚特区管理。 任何人都可以开设 529 账户，但通常由父母或祖父母代表孩子或孙子建立，他们是账户的受益人。 在某些州，为帐户提供资金的人可能有资格获得州税减免。

账户中的资金以递延税收的方式增长，直到被提取。 只要这笔钱用于美国国税局定义的合格教育费用，这些提款就不需要缴纳州税或联邦税。 对于 K-12 学生，免税提款限额为每年 10,000 美元。

每年向 529 帐户供款额度是没有限制的，但很多州529账户的供款总额设置了上限。 这些限额从 $235,000 到 $525,000 .

529 计划具有非常具体的可转让性规则，受联邦税法（第 529 条）管辖。所有者（通常是您）可以每年一次转移到另一个 529 计划，除非涉及受益人变更。您无需更改计划以更改受益人。您可以将计划转让给另一个家庭成员，定义为：

1, 儿子、女儿、继子女、寄养子女、领养子女或其中任何一个的后代。

2, 兄弟、姐妹、继兄弟或继姐妹。

3, 父亲或母亲或两者的祖先。

4, 继父或继母。

5, 兄弟姐妹的儿子或女儿。

6, 父亲或母亲的兄弟或姐妹。

7, 女婿、儿媳、岳父、岳母、姐夫或嫂子。

8, 上述任何个人的配偶。

9, 堂表兄弟姐妹。

与其他类型的投资一样，529计划越早开始越好。通过 529 储蓄计划，您的资金将有更多时间增长和复利。通过预付学费计划，您很可能能够锁定较低的学费，因为许多学校每年都会提高价格。

如果您在 529 计划中有剩余资金——比如受益人获得了大量奖学金或决定根本不上大学——您将有多种选择。一种是将账户的受益人更改为另一位亲属。另一个是保留当前的受益人，以防他们改变主意上大学或以后继续读研究生。如果情况变得更糟，您可以随时在帐户中兑现并支付税款和 10% 的罚款。

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