如果有雇主提供的退休计划（401k或403a），在工作期间或者离职后，您可能希望将雇主提供的退休计划计划转入个人退休账户。 只要遵守美国国税局的规定，确实可以将合格雇主提供的退休计划（包括 401(a) 和 403(b) 品种）转入IRA中而不用交税。

符合条件的转存 Rollover

雇主提供的退休计划是符合 IRS 要求并因此获得税收优惠的计划。 退休计划可以是养老金、赚的利润、股票红利计划、年金和递延补偿计划。 您可以将这些退休计划转入您的个人账户 IRA，但某些例外情况适用，雇主发行的证券和人寿保险费的股息不符合免税转存的条件。

公开Discloser

在转存前，该退休计划的管理员必须进行一系列通告，以便您了解自己的权利和责任。 IRS 要求您的管理员告诉您您有权免税转存至 IRA，以及该计划和 IRA 之间的规则差异。管理员将解释预扣规则：如果您在 60 天内提取资金并将其转入您的 IRA，转存是免税的，但您需要支付 20% 的预扣税，随后可以收回。如果您指示您的管理员将资金直接转给您的 IRA 受托人，您就可以避免预扣税。

成本基础 Cost Basis

您可能已经为退休计划中的部分或全部余额缴纳了所得税。当您将征税金额计入您的传统 IRA 时，它们构成了“成本基础”。尽管从传统 IRA 中提款算作普通应税收入。当您取出那部分“成本基础”（已经交过税），无需按成本纳税，但是必须提交 IRS 表格 8606。 IRS 要求您按比例提取成本基础——您不能简单地先提取成本基础。如果您转入Roth IRA，则未征税余额将按照当年按您的税率征税。

注意事项

您可以使用 IRA 作为渠道，将资金从雇主计划中提取出来，然后将其转入新雇主的合格计划中。但是，如果将旧雇主的退休计划转入 IRA 并将这些供款转入您的新雇主计划，您可能会失去税收优惠。您可以直接将财产（例如股票和债券）从您的雇主计划转存到您的 IRA。只要您遵守 60 天的截止日期，您也可以出售该财产并将收益转到 IRA。但是您不能保留财产并用自己的钱代替出售收益转入IRA。