随着节日季的来临，又接近了年终。在亲朋欢聚的间隙，我们仍要通过一些适当的年终举措来改善财务状况。 也许是因为人们都习惯了在截止日期前完成工作，许多年终工作似乎都与税收有关。但是，税收相关的变动应该根据你的自身财务状况及时的做调整。为了保持我们财务状况的健康良性，这里有七个重要的事情，你必须至少每年做一次认真的调研和调整。
1. 锁定投资交易损失
截至2021年 11 月初，标准普尔 500 指数全年上涨 24%，道琼斯指数上涨 18%。不幸的是，一些股票和共同基金今年仍在亏损。因此，当你查看经纪报表中的“未实现收益和损失”栏时，你的投资组合中的某些项目可能会显示为红色。 这时候你就可以通过收割你的损失以用于税收抵消目的。值得指出的是，美国国税局对 2021 年资本损失的个人扣除限制为 3,000 美元。你出售了一些亏损的投资并累积了 10,000 美元的损失。然后，你还可以出售一些盈利的投资。然后，如果你的赢家的收益加起来为 10,000 美元，你的收益将用你的损失抵消，这样你就无需为合并交易缴纳资本利得税！ 请记住，财富战略不仅仅与税收有关。税收损失收获可能是一个很好的机会，可以帮助你重新平衡你的投资组合，减少税收影响。请注意洗售规则（wash sale）：如果你在 30 天内回购已售出的头寸，你将抵消收益。
- 评估你的投资计划
税收损失收获可以有效的将投资损失转化为税收支付。然而，保持长期的投资计划能够回报丰厚却需要你经常的审查投资计划，做出适时的调整。首先，你为什么要购买你刚刚卖出的这些证券？曾几何时，它们可能在你的投资策略中发挥了重要作用。现在有了出售的现金，再投资时要注意哪些基本的投资原则和市场信息。 你可能想要等待一段时间，看看市场如何演变。我们可能已经对自大衰退以来经历的牛市感到过度乐观。但是，我们不应忘记市场调整任何时候都会发生。 几乎不可能准确预测下一个熊市或者牛市何时开始。在经历了超过 18 个月的强劲增长之后，是时候重新评估你和你的投资组合是否已做好应对潜在低迷的准备。 你需要确保你的投资组合风险与你的目标保持一致，并且你的资产配置与你的风险目标保持一致。 - 评估你的退休计划
如果你还没有达到今年的退休计划最高限额，那么你还有时间继续调整供款！ 2021 年，你可以从你的工资（包括雇主匹配）中向标准定额供款计划（例如 401(k)、TSP、403(b) 或 457）供款最多 19,500 美元，具体取决于你的计划条款和条件。如果你正好 50 岁或以上，今年你可以额外捐款 6,500 美元。
如果你对退休账户的供款不足，你必须在 12 月 31 日之前通过补足 2021 年的供款来最大化利用你的退休计划。如果你为传统计划提供税前资金，这也有利于减少你 2021 年的应税收入。 作为替代方案，如果你的雇主提供该计划选项，你可以向 Roth 帐户供款。 许多雇主在他们的员工退休计划中提供Roth计划。许多人认为罗斯账户是免税的。但是，你应该记住，虽然 Roth 帐户通常被指定为“免税”，但它们只是征税不同，因为你的供款是税后资金。 - 罗斯转换 Roth conversion
当前的税收环境特别有利于罗斯转换。随着《减税和就业法案》即将生效，所得税税率将在 2026 年回升。因此，在那之前，罗斯转换在当前税收中的成本可能会降低。当然，国会可以投票赞成在年底前提高税率。国会甚至有可能在 2021 年之后取消进行罗斯转换的能力。 要进行 Roth 转换，你需要从传统的延税退休账户中提取资金，并支付所得税，然后将资产转移到 Roth 账户中。然后，只要满足某些其他要求，资产就可以增长并免税取款。如果你认为你的税级将来会比现在更高，你可以从罗斯转换中受益。 - 选择健康计划
一般公司都是在年底进行健康保险重新注册。随着健康保险变得越来越昂贵，这可能是你更重要的短期财务决策之一。 你的第一个决定是决定是订阅高免赔额选项（high deductible）还是坚持使用“低”免赔额的传统计划。高免赔额选项的保费会更便宜。但是，如果你有很多健康问题，最终可能会花费更多。高免赔额计划允许使用健康储蓄账户 (HSA)。 HSA 是一种特殊的工具。有了它，你可以在税前捐款以支付符合条件的免税医疗保健费用。与灵活支出账户 (FSA) 不同，HSA 中的余额可以结转到未来几年。它们也可以进行投资以实现潜在的收益增长。 如果你选择高免赔额计划，你应该计划最大程度地使用你的 HSA。许多雇主也会为HSA供款，以鼓励他们的员工选择该选项。如果你选择低免赔额计划，请确保为你的灵活支出帐户提供资金。 FSA 用于在税前支付医疗费用。与 HSA 不同，未花费的金额不能滚动到未来几年。 - 计划你的Required Minimum Distribution RMD
如果你年满 72 岁，请不要忘记申领所需的最低分配 (RMD)。如果不领取 RMD ，可能会受到最高50%的惩罚。你必须在你年满 72 岁的次年的 4 月 1 日之前撤回你的第一次最低分配，然后在之后的每一年的 12 月 31 日之前撤回。 如果你不需要RMD，那么你可以把这部分资金重定分配到其它的福利账户，例如，你可以为孙子的 529 税收优惠教育帐户提供资金。这部分重新分配的资金是需要交税的，而且只能用于教育支出，但在529账户的投资收益和取款是免税的。 你还可以计划从 IRA 进行符合条件的慈善捐款。该捐款必须直接从 IRA 转到慈善机构。与正常的 RMD 不同，它不包括在应税收入中，并且在某些条件下可能计入你的 RMD。 - 规划慈善捐赠
慈善捐赠不仅仅是我们的社会责任，它还可以帮助减少应税收入并提供财务规划的优势。然而，2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 使它变得更加复杂。 TCJA 的一个重要结果是 2021 年的标准扣除额为个人 12,550 美元和联合申报人 25,100 美元。实际上，这意味着可扣除项目的前 12,550 美元或 25,100 美元没有税收优惠。 例如，如果夫妻共同申报 (MFJ) 支付 8,000 美元的房地产税和 5,000 美元的州所得税，总共扣除 13,000 美元，那么他们最好采用标准的 25,100 美元扣除额。他们捐赠给慈善机构的第一笔 12,100 美元不会产生税收优惠。解决这种新情况的一种方法是将你的捐款集中在某一年，而不是将它们分摊多年。或者，在一定限度内，直接从 IRA 捐赠。 例如，如果你计划在 2021 年和 2022 年捐赠，将捐赠捆绑在一起并在 2021 年捐赠可能会导致减税和随之而来的减税。