在美国，任何来自美国国税局的信件都是令人恐惧的，尤其是税务审计通知。 不幸的是，一系列因素——包括受疫情影响的联邦拨款、贷款和税收抵免计划——都使个人和企业主不得不经历一个特别复杂的报税季节。 美国国税局发言人埃里克史密斯说，为了避免税务审计，你能做的最好的事情就是提交一份正确且完整的申报表。他说，当你的回报是正确的开始时，你从美国国税局收到消息的几率就会大大降低。他还建议民众以电子方式提交报税，因为可以更快地修改和解决任何问题。
每年有接近 100 万美国人会被IRS审计。大多数是因为不报税或少报收入引起的。 那么，你的税表上有哪些可能触发审计的危险信号呢？根据美国国税局和税务专业人士的说法，我们整理了10 种很容易被纳税人忽略的因素。
1。 教育税收抵免
危险信号：在同一纳税年度申报错误信用或两者兼而有之；为相同的大学费用申请多项税收减免；并且不提交表格 8863——用于计算和申请你的教育费用。
比如目前有两种与教育相关的税收抵免：2,500 美元的美国机会税收抵免，主要针对攻读本科学位的学生；以及 2,000 美元的终身学习积分，适用于在中学后学校寻求职业转变或高级教育培训的人。申请和使用的时候要清楚两者的资格要求。
- 小企业税收
危险信号：未报告所有应税收入；拿低工资；虚报夸大扣除额度；声称损失远高于前几年；不记录债务免除；混合个人和企业的收入和支出；过多的旅行和娱乐费用；和修改的企业回报。
在这个税收季节，小型企业将受到美国国税局的大量审查，特别是 S Corps、独资企业和年收入 10 万美元的现金密集型合伙企业，例如餐馆、酒吧、杂货店和美容店。这是一个经常被怀疑过度扣除和少报营业收入的类别。 小企业的企业主和合伙人有时也倾向于人为为自己申报小额工资，以减少对公司和他们自己的税收影响。 工资收入，扣除额等等都需要真实，这些都需要在当前的社会平均水平范围内，才会避免被审查。 - 儿童税收抵免
危险信号：不准确地报告预付款金额；虚报收入。
鉴于政府对美国家庭和儿童教育的支持，有税收抵免，但是对申请者有具体的要求。所以收入水平或者家庭状况不符合条件就会被审查。特别是近两年的一些特别的纾困计划，使得很多老百姓的儿童税收状况更加复杂。
- 加密货币交易
危险信号：少报加密收入以及来自加密利息账户或不可替代代币的任何利息收入；并且没有单独列出你所有的应税交易。
有人认为美国国税局没有认真对待加密货币。但是2021年 1040 表的第 1 个问题是询问你是否收到、出售、交易或处置了虚拟货币的任何经济利益。美国国税局的任务是在未来 10 年内征收 300 亿美元的加密税收，并将所有类型的数字货币视为税收目的的财产。不要以为国税局无法追踪你在数字钱包上的活动。 - 所得税抵免
危险信号：认领不符合纳税人资格的孩子；使用不正确的申报状态；赚取 10,000 美元或以上的投资收入；多报或少报收入。
每年约有 2500 万低收入和中等收入的美国人寻求可退还的所得税抵免 (EITC)。他们收到的金额取决于许多因素，包括他们是否工作且收入是否低于 57,414 美元、2021 纳税年度的投资收入是否低于 10,000 美元、是否有残疾、是否有合格的孩子或符合其他标准。 2021 纳税年度的最高限额为 6,728 美元。 但据美国国税局称，这些信贷中有数十亿美元是错误支付的。这就是为什么该机构正在审查索赔以防止欺诈。 - 大额慈善捐款
危险信号：任何 250 美元或以上的捐款都没有收据、被取消的支票和书面确认；非现金捐赠的价值虚高，以及未能获得评估；并且不提供你 IRA 的符合条件的慈善捐款的文件。
要使慈善捐款可以抵扣税款，接受者必须是符合条件的组织，例如宗教组织和非营利组织。但是，如果扣除额与你的年收入相比很高，则它们将被 IRS 审查并可能进行审计。向慈善组织捐赠现金的扣除额通常不能超过调整后总收入的某个计算值的 60%（2020 年和 2021 年现金捐赠的限额扩大到 100%），如果捐赠不是现金，限额会更低或用于某些私人基金会等组织。有关更多详细信息，请参阅 IRS 出版物 526，慈善捐款。
7、租金收入
危险信号：少报租金收入；要求扣除大额租金损失；以及过度或模糊的扣除。
许多刚接触租赁业务的人（这要归功于 Airbnb 的兴起）并没有意识到所有的租金收入通常都被认为是被动收入，而不是主动收入。因此，如果你在当年有租金损失，因为你的运营费用超过了你的租金收入，你不能将其从你的 W-2 收入中扣除。亚特兰大的约翰逊先生说，这是申报者常犯的错误。 另一个困扰申报者的问题是试图对混合用途的出租物业申请扣除，这是一个属于个人住宅的住宅，并且在一年中的一部分时间出租。 “你和你的家人使用该物业的次数越多，你有资格获得的扣除额就越少，”马里兰州弗雷德里克的 Lincoln Tax Professionals 负责人 Matthew Lincoln 说。“你需要记录该物业的使用情况并保留收据任何支出，以便你在接受审计时验证你的扣除额。” •
- 在家办公扣除
危险信号：要求你家中的大部分空间，如果你是 W-2 工人，则要求扣除。
由于对谁有资格感到困惑，今年的家庭办公室扣除可能是一个税收泥潭。 2017 年的《减税和就业法案》暂停了与公司员工在家办公相关的税收减免，直到 2025 年。这意味着去年在 Covid-19 大流行期间远程工作的数百万人没有资格。只有在 2021 年从事个体经营的人才能申请扣除。 税收减免仅限于业务收入，并涵盖用于商业用途的房屋费用，包括部分抵押贷款利息、租金、保险、公用事业、维修和折旧。它还涵盖办公用品、邮资、电脑、手机和其他你用于经营业务的物品。如果你在这一年从事自由职业或自雇工作，你可能有资格获得部分年度的家庭办公室扣除。 但它必须是专门用于商务和会见客户的房间。如果你在家庭活动室中使用笔记本电脑，则不符合条件。 如果同时拥有 W-2 工作和自雇工作，则可能不允许扣除。 • - 提前从 IRA 或 401(k) 中提款
危险信号：未能报告来自 IRA 或 401(k) 分配的收入，并且不包括你的 1040 的所有文件。
美国国税局正在密切关注这些交易，因此个人需要清楚规则。在 59½ 岁之前从传统 IRA 或 401(k) 支付的款项通常会在常规所得税的基础上产生 10% 的罚款。对于 Roth 账户，部分早期分配可以征税，并且可以适用 10% 的罚款。有一些例外情况——例如，如果你在 50 岁时提前退休，并且你是一名警察或执法人员。 2020 年与新冠病毒相关的税收减免法案免除了 10% 的罚款，以便在大流行期间为纳税人提供救济，但该法案于去年恢复。请务必报告并记录（表格 1099-R）所有应税收入。美国国税局可以通过其计算机系统交叉检查你在纳税申报表上报告的任何数字。 • - 健康保费税收抵免
危险信号：分开报税的已婚夫妇，由于错误和欺诈的可能性增加而受到美国国税局的关注；如果你领取失业救济金，则不提供文件；并且不包括你的 1040 表中的保费税收抵免表 8962。
许多人有资格获得税收抵免，以帮助他们支付通过政府经营的市场购买的健康保险的保费。此福利的接受者必须填写表格 8962 并将其与纳税申报表一起提交。这将显示他们有资格获得的税收抵免与实际支付给医疗保健提供者的金额之间的任何差异。结果可能意味着更大的退款或更少的税款。接受者可以在healthcare.gov上估计他们的总允许信用。