自2024年1月1日起，企业透明法案（Corporate Transparency Act）在美国开始实施 ，它的目的是为打击洗钱、逃税和税务欺诈等金融犯罪，使不法分子更难以通过空壳公司或其他不透明的所有权结构隐匿其非法所得。它要求受该法案约束的报告公司（reporting company）向美国财政部下属的金融犯罪执法网络机构（Financial Crimes Enforcement Network，FinCEN）申报其受益所有权信息（Beneficial Ownership Information，“BOI”）。据估计，将有超过3200万的现有企业将受到该法案的影响，而且每年大约有500万家新成立的公司将受该法案影响。

哪些公司会需要遵守透明法案呢？

在美国注册成立或登记经营的公司，无论是美国公司还是外国公司，都有义务向FinCEN披露受益所有权信息。。

CTA向23类特定的实体豁免了申报的要求。总体来看，这些豁免的对象通常是受高度监管的实体，以及受其他政府相关规定遵循严格的信息披露要求的实体，比如证券报告发行人、银行、信贷机构等。这些受高度监管、风险低的实体，豁免CTA报告的要求，能够避免已经面临高标准和严格的信息披露要求的公司有重复监管的负担。一般来说，大多数私人所有的实体不会被豁免CTA报告的要求。然而，对于大型运营公司（large operating company）而言，如果能满足以下条件，也将被豁免CTA报告。这些要求包括：

员工：在美国境内有超过20名全职员工（根据CFR相关规定，每周提供至少30小时或每月至少130小时工作的人，会被视为全职员工）；

场所：在美国境内有实际的办公场所并进行经营（该实体必须在其拥有或租用的、与任何其他非关联实体的营业地点不同的、独立的美国地点定期开展业务）；

总收入：上一年度美国联邦所得税或申报信息显示的总收入或销售额超过一定金额（500万美元）。

 什么事受益所有人呢？ 

根据FinCEN官方网站，受益所有人被定义为直接或间接对报告公司行使“实质性控制权”或拥有或控制报告公司至少25%所有权的个人。在该定义下，大多数的高管（如总裁、首席财务官、总法律顾问、首席执行官等）或重大决策者都会被认定为对公司有实质性控制权，因此需要向FinCEN报告其信息。同时，报告公司可以有多个受益所有人，因CTA规定而必须报告的受益所有人没有数量上的限制。

此外，某些情况下，公司申请人也需要申报。公司申请人指直接提交美国报告公司的文件或直接提交首次注册外国公司的文件的个人，或对提交有指导或控制行为的个人。根据FinCEN提供的信息，只有在2024年1月1日及之后成立的美国国内报告公司或首次在美国注册开展业务的外国报告公司，才必须报告其公司申请人信息。而且，所有的公司申请人必须是个人。

如果你已经读到了这里，那么下面才是你最需要的内容。 需要申报哪些信息呢？

报告公司

▪ 完整的法定名称

▪ 商业名称或DBA名称

▪ 完整的当前美国地址

▪ 成立的管辖地区

▪ 针对外国报告公司，首次注册的管辖地区

IRS 纳税人识别号 （TIN）（包括雇主识别号 EIN）

受益所有人和公司申请人

▪ 完整的法定名称

▪ 出生日期

▪ 完整的当前美国地址

▪ 美国护照、驾驶执照、身份证明、或外国护照等

▪ 可以提供唯一识别号码和颁发管辖区域的身份证件的照片

除了初始BOI报告，如果报告公司本身或其受益所有人等的报告信息发生变化，则报告公司必须在信息发生变化的30天内提交更新的BOI申报；如果报告公司的BOI申报中有不准确之处，则报告公司必须在知道或应该知道信息不准确的30天内更正BOI。

如果报告公司未在上述规定的申报时间内向FinCEN报告BOI，或故意违反CTA（包括故意不提供BOI，故意提供虚假的BOI或故意不更新BOI信息），可能会受到每天最高500美元罚款的民事处罚，还可能会受到最高两年监禁和10000万美元罚款的刑事处罚。

最后，你是不是对提供这些信息感觉不安。谁能查看你提供的信息呢？

FinCEN将允许联邦、州、地方和部落的工作人员，以及通过美国联邦政府机构提交请求的某些外国官员，在某些情况下获取BOI。在某些情况下，经申报公司的同意，金融机构也可以获取BOI。当然，这些金融机构的监管机构在进行监管时，也可以获取这些BOI。

如公司需上报BOI，可寻求专业法律团队的帮助，协助审查公司结构，确定是否需要申报信息、是否符合豁免条件，确定受益所有人和公司申请人，并准备提交所需的报告。