企业主和个体经营者有不止一种方法可以为自己和雇员设立退休账户。最受欢迎的两个是 SEP IRA 和 SIMPLE IRA，两者都提供了常规 IRA 的许多主要税收优势。 虽然他们与更知名的表亲共享 IRA 徽章，但 SEP IRA 和 SIMPLE IRA 不适合个人建立，而是适合企业，包括独资企业。 以下是 SEP IRA 与 SIMPLE IRA 的比较，以及在选择这两个计划时应考虑的关键因素。

什么是 SEP IRA？
SEP 代表 Simplified Employee Pension，该计划适用于雇主以及个体经营者。使用 SEP IRA，只有雇主能够向该帐户供款。雇主每年最多可向该账户缴款额度为员工工资的 25%，2021 年的总缴款额为 58,000 美元，2022 年的总缴款额为 61,000 美元。雇主必须为所有员工缴款。有些员工如果通过工会缴纳了退休计划的话，可以不参与SEP IRA。员工立即 100% 拥有所有 SEP IRA 供款，并完全控制资金。使用 SEP IRA，员工可以享受任何存款的延税增长，直到退休。 在取款时，SEP IRA 的功能与传统 IRA 类似，只有在提取资金时才需要纳税。如果你在 59 ½ 岁之前从账户中提款，通常会被征收 10% 的罚款。而且美国国税局要求至少达到72 岁才可以开始取款。

什么是Simple IRA？
SIMPLE 代表员工储蓄激励匹配计划，适用于上一年收入超过 5,000 美元的雇员不超过 100 人的雇主（包括个体经营者）。雇主可以跳过典型的 401(k) 复杂的联邦报告要求，他们可以聘请金融机构来管理该计划。 使用 SIMPLE IRA，员工可以从薪水中扣除供款并存入他们的账户，在那里他们可以延税至退休。 该计划允许员工在 2021 年和 2022 年最多缴纳 13,500 美元和 14,000 美元，而 50 岁以上的员工可以额外增加 3,000 美元。

雇主也必须为其雇员的 SIMPLE IRA 供款，他们有两种选择： 1: 1:1匹配员工的供款额，最高为个人收入的 3%。 2: 1:1匹配员工工资的 2% ，最高为当年的薪酬限额，比如2021 年最高 290,000 美元， 2022 年 为305,000 美元。 在分配方面，简单 IRA 的工作方式与传统 IRA 类似。钱只有在提取时才被征税。如果你在 59 ½ 岁之前或在某些特殊例外情况下提取资金，IRS 会收取 10% 的罚款和 25% 的税费。

SEP IRA 的优点和缺点

SEP IRA 的优势

为你（和员工）提供一种为退休储蓄的方法：如果你是个体经营者，你可能没有太多的税收优惠退休储蓄选择，这会有所帮助。
延税：你的供款是用税前美元支付的，因此你今天可以获得税收减免，并且只有在你提取资金时才纳税。
易于设置：在你填写一张 IRS 表格后，提供 SEP IRA 的经纪人可以指导你完成几个简单的步骤。
立即归属：任何雇主匹配的供款都可以立即归属与IRA账户所有者，因此一旦存入，这笔钱就合法地归他们所有。
更大额的的供款：贡献限制高于传统和Roth IRA，以及超过你可以为 401(k) 贡献的金额。
灵活性：你不必每年都做出贡献。

SEP IRA 的缺点

该计划必须像对待你一样对待员工：SEP IRA 是仅限雇主的供款。员工不会自己做出贡献，你必须向自己的账户缴纳相同比例的员工薪酬。
没有追加供款：如果你超过 50 岁，则没有你在 IRA 和 401(k)中可以做的追加供款。
没有Roth选项：没有 Roth 选项，因此虽然你的钱将免税增长，但当你进行分配时，你仍然会被税负。
提前取款的处罚：与传统的IRA一样，如果你在 59岁半之前取款，你将面临税收和 10% 的罚款。
有最低提款年龄要求：你必须从 72 岁开始从帐户中提取最低金额。

Simple IRA 的优点和缺点

简单 IRA 的优势

为你（和员工）提供一种为退休储蓄的方法：如果你是个体经营者，该计划为你提供了一种在税收优惠账户中节省更多资金的方法。
延税增长：任何供款都可以延税增长，直到使用提款时，才缴税。
从工资中扣除：员工可以从他们的工资中直接供款，就像典型的 401(k) 计划一样。
向计划供款有两种方式：雇主可以通过两种方式向雇员供款：1:1匹配员工供款额，最高为收入的 3；或非选择性供款最高为员工工资的 2%，受最高年度薪酬限额的限制，比如2021 年最高薪酬限额为 290,000 美元。
立即归属： 员供可以立即拥有并控制自己和雇主的供款
供款未报告为收入：任何员工供款都不会报告为收入，因此不必缴税。
更大的供款额度：供款额高于传统和罗斯 IRA，但不超过 401(k) 或 SEP IRA。
追加供款：50 岁或以上的员工每年可额外享有 3,000 美元额度作为追加供款。

简单 IRA 的缺点

仅限于较小的公司：雇主必须拥有不超过 100 人，上一年收入超过 5,000 美元的员工才能创建 SIMPLE IRA。
雇主必须为账户供款：雇主必须每年为其雇员的账户注资。
无 Roth 选项：此计划不提供 Roth 版本，因此员工将无法用税后资金进行储蓄，并在以后享受免税提款。
提前取款的处罚：如果你在 59 ½ 岁之前取款，你将面临税收和 10% 的奖金罚款。
取款最低年龄限制：你必须从 72 岁开始从帐户中提取最低金额。

SEP IRA和 SIMPLE IRA的供款限额

SEP IRA 和 SIMPLE IRA 之间的主要区别
SEP IRA 和 SIMPLE IRA 看起来很像传统的 401(k) 计划。这两个计划都是由雇主代表其雇员设立的，并且具有与传统 IRA 相似的分配规则。 但它们在重要方面仍有不同。这两个退休计划的主要区别包括：
SEP IRA 只允许雇主为该计划供款，不允许雇员加钱。
SIMPLE IRA 允许员工通过选择性延期支付薪水来增加资金，这样他们就可以控制自己想要储蓄的金额。
使用 SIMPLE IRA，雇主必须向其雇员的账户缴纳一定的金额，否则可能会与 IRS 发生冲突。他们有两种选择。
使用 SEP IRA，雇主可以为该计划供款，但不是强制性的。
SEP IRA 允许雇主缴纳高达 58,000 美元（2021 年），或高达员工工资的 25%，以较低者为准。
相比之下，SIMPLE IRA 允许员工最多缴纳 13,500 美元（2021 年），而雇主可以增加额外的缴款。
这两个计划都非常受到小企业的欢迎，尤其是那些自雇人士，因为这些计划能够储存大量资金，超出他们自己的个人 IRA 的限额。个体经营者还有另一个流行选择是Solo 401(k)（请查阅本站另一篇文章）。