不管你是已经开设了529储蓄账户，还是刚开始考虑为孩子存存大学教育的资金。你肯定会想到，如果我存的钱太多了，怎么办？会不会有税收方面的损失？ 529计划可以降低成本。但是，如果 529 账户在受益人接受教育后仍有剩余资金，或者受益人决定不上大学或任何学徒计划，该怎么办？使用剩余资金有多种选择。你可以将这笔资金免税转入 529 计划，以满足其他家庭成员的教育需求。你最多可以使用 10,000 美元的免税资金来帮助偿还受益人的部分大学债务（这是终身限额）。你可以将受益人 529 计划中的资金免税转入 ABLE 账户（如果受益人是残障人士）或转入该人的残障兄弟姐妹的 ABLE 账户。

SECURE 2.0 提供了多一种选择。从2024年开始，529 资金可以通过直接受托人到受托人转账的方式免税转移到 529 受益人的 Roth IRA。有一些关键规则需要满足：

• 529 账户必须已开设至少 15 年，且受益人相同。
• 终身上限为 35,000 美元。
• 过去五年内有 529 笔捐款不符合转移资格。
• 为此目的的年度 529 分配不能超过 Roth IRA 的年度缴款限额，即 2024 年为 7,000 美元。请注意，当年向受益人拥有的任何 IRA 缴纳的任何实际捐款均计入此限额。例如，假设 529 计划受益人在 2024 年向其传统 IRA 存入 2,000 美元。2024 年，剩余 529 资金中只有 5,000 美元可以转移到其 Roth IRA。
• 受益人当年的收入必须至少等于Roth IRA 捐款从 529 账户转入。

如果你满足上述要求，在 2024 年 1 月 1 日至 4 月 15 日期间完成受托人到受托人 529 转入 Roth，并将与你的 IRA 担保人的 Roth 捐款指定为 2023 年捐款，那么似乎你可以在 2024 年进行第二次转移。这是因为国税局将第一次转移视为 2023 年的罗斯捐款。除了联邦税之外，还要考虑州税。因为 529 扩张的州税处理并不总是遵循联邦法律。因此，请务必检查你所在州的税收影响。