401(a) 计划是一种雇主赞助的退休计划，允许雇主、雇员或两者都按美元或百分比进行供款。 雇主确定资格和归属时间表。 员工可以通过从 401(a) 计划中提取资金，也可以转存至不同的退休计划、一次性付款或按照年金方式提取。

主要特点：

401(a) 计划是雇主赞助的，雇主和雇员都可以供款。

401(a) 计划通常由政府和非营利组织使用。

401(a) 计划中，雇主对计划的投资方式拥有更大的控制权。

员工可以通过转存至不同的合格退休计划、一次性付款或年金从而 401(a) 计划中提取资金。

401(a) 计划的投资风险较低，通常包括政府债券和专注于价值型股票的基金。

如何实施401(a) 计划

雇主可以为员工提供多种退休计划。每个都有不同的规定和限制，有些更适合某些类型的雇主。

401(a) 计划是一种提供给在政府机构、教育机构和非营利组织工作的人员使用的退休计划。参与该计划的合格员工包括政府雇员、教师、管理人员和保卫人员。 401(a) 计划的特征类似于 401(k) 计划，后者在盈利的行业更为常见，比如常见的大公司。但是，401(a) 计划不允许员工为 401(k) 计划供款。

如果个人离开雇主，他们可以选择将 401(a) 中的资金转移到 401(k) 计划或个人退休账户 (IRA)。

雇主可以制定多个 401(a) 计划，每个计划都有不同的资格标准、供款金额和归属时间表。雇主制定和使用这些计划来留住员工以及激励员工。雇主控制计划并确定供款限额。

要参加 401(a) 计划，个人必须年满 21 岁并且已在该职位上工作至少1年。这些条件可能会有所不同。

401(a) 计划的供款

401(a) 计划可以有强制性或自愿性供款，雇主决定供款是在税后还是税前基础上进行的。雇主代表雇员向该计划供款。雇主供款选项包括雇主向员工的计划支付一定金额、匹配固定百分比的员工供款或匹配特定美元范围内的员工供款。

对 401(a) 计划的大部分自愿捐款上限为员工年薪的 25%。

401(a) 计划的投资

该计划使雇主可以更好地控制员工的投资选择。拥有 401(a) 计划的政府雇主通常将投资选择限制在最安全和最可靠的选择上，以最大限度地降低风险。 401(a) 计划可确保一定水平的退休储蓄，但需要员工尽职调查以实现退休目标。

401(a) 计划的归属和退出

员工所做的任何 401(a) 供款以及这些供款的任何收入将立即完全归属自己个人的。雇主供款那部分取决于雇主制定的归属时间表。一些雇主，尤其是那些提供 401(k) 计划的雇主，将归属与服务年限联系起来，以激励员工留在公司。

国税局 (IRS) 对 401(a) 提款征收所得税预扣税和 10% 的提前提款罚款，除非员工年满 59½、死亡、残疾或通过直接转账将资金转入合格的 IRA 或其他退休计划.

有资格获得税收抵免

为 401(a) 计划供款的员工可能有资格获得税收抵免。 员工可以同时拥有 401(a) 计划和 IRA。 但是，如果员工有 401(a) 计划，则可能会根据员工调整后的总收入逐步取消传统 IRA 供款的税收优惠。