陆陆续续在如何how（ruhe.how）网站介绍了不少关于IRS缴税包税相关的知识和常识。需要补课或者感兴趣的朋友，请在本站搜索税收关键词查找。去年也同样是个魔幻的一年，股市和房市继续一路狂奔向上。相信很多的朋友也都是取得了不错的投资获利。但是政府在酝酿提高资本利得税。让我老百姓不得不好好筹划投资获策略，千万别辛苦一整年，最后成了为免费为政府打工。闲言少叙，让我介绍一下面对资本利得税，我需要知道哪些基础知识，有什么方法最大化的留下我的资本利得收入。

什么是资本利得税？
资本利得税是对出售资产（如股票、房地产、企业和其他类型的非税收优惠账户投资）所获得的利润征收的一种税。当你购买资产并出售以获取利润时，美国政府将收益视为应税收入。 简单来说，资本利得税是通过将资产的总售价减去原始成本来计算的。需要注意的是，只有在你出售资产时才需要缴税，而不是在你持有资产期间。一旦你出售资产，资本收益就会变成“已实现收益”。在你拥有资产期间，它们被称为“未实现收益”。
美国国税局 (IRS) 如何对资本收益征税有各种规则。 对于大多数投资者来说，主要的税务考虑是： 你拥有该资产多长时间；拥有该资产的成本，包括你支付的任何费用；你的所得税等级；你的婚姻状况。

什么是资本收益？
如果你以高于所支付的价格出售资产，这就是资本收益。但随着时间的推移，你拥有的大部分财产都会贬值，因此大部分财产的出售永远不会被视为资本收益。但是，你仍需为购买和转售以获取收益的任何物品缴纳资本利得税。
例如，如果你出售艺术品、古董车、船或珠宝的价格高于你所支付的价格，则这被视为资本收益。 房地产和收藏品（包括艺术品和古董）等财产属于特殊资本收益。这些收益指定了不同的，有时甚至更高的税率（下文讨论）。 并且不要忘记，如果你出售比特币等加密货币以获得收益，那么你也需要缴纳资本利得税。
资本利得税：短期VS长期
资本利得税分为短期和长期两大类，具体取决于你持有资产的时间。 以下是不同之处： 1: 短期资本利得税是对出售你持有不到一年的资产所产生的利润征收的一种税。短期资本利得税的税率与你为普通收入（例如工作工资）支付的税率相同。2: 长期资本利得税是对持有超过一年的资产征收的一种税。长期资本利得税税率为 0%、15% 和 20%，具体取决于你的收入。这些税率通常远低于普通所得税税率。 房地产和其他类型资产的销售有其特定的资本收益形式，并受其自己的一套规则（下文讨论）的约束。

资本利得税率是多少？
虽然根据 2017 年的《减税和就业法案》，资本利得税率没有改变，但符合每个等级要求的收入每年都在上升，以对应工人收入的增加趋势。以下是 2021 和 2022 纳税年度资本利得率的详细信息。

2021年

2022年

资本利得税如何运作
如果你在 5 月买入价值 5,000 美元的股票，并在同年 12 月以 5,500 美元的价格卖出，你获得了 500 美元的短期资本收益。如果你处于 22% 的税率范围内，你必须从你的 500 美元资本收益中向美国国税局支付 110 美元。这使你获得 390 美元的净收益。 相反，如果你持有股票直到下一个 12 月，然后卖出，此时它已经赚了700 美元，这是一个长期的资本收益。如果你的总收入为 50,000 美元，那么你将获得 15% 的长期资本收益。你将支付 105 美元，而不是支付 110 美元，而是看到价值 595 美元的净利润。

应对资本利得税的策略
使用有税收优惠的退休计划账户
正如我所强调的，由于有利的长期资本利得率，持有资产超过一年可以大大减少你的纳税义务。其他策略包括利用退休账户延迟缴纳资本利得税，同时实现增长最大化。 例如，401(k)、传统 IRA、单独 (401K) 或 SEP IRA 等税收优惠账户可让你的投资延税增长。在大多数情况下，只要你不在退休年龄（美国国税局将其定义为 59 1/2）之前提取资金，你就不会因购买或出售资产而产生资本利得税。这意味着你可能欠政府的任何潜在税款都可以继续推动你的投资。 罗斯 IRA 或 529 大学储蓄计划等其他类型的账户是在不产生资本收益的情况下积累财富的绝佳选择。税后资金为这些长期投资策略提供资金，并且由于其税收结构，任何潜在的资本收益都是免税的。因此，当需要为退休或大学教育等合格费用提取资金时，无需对收入或初始投资缴纳联邦所得税。一般情况下，需要缴纳州税，视各州的规定而定。

合理控制和优化资本利得的持有期
在你的应税投资账户中出售股票或其他资产时，请记住考虑潜在的税务责任。 由于长期收益的税率可能比短期收益更有利，因此监控你在资产中持有头寸的时间可能有助于降低你的税单。 持有证券至少一年可确保任何利润都被视为长期收益。相反，美国国税局会将短期收益作为普通收入征税。根据你的税级，短期收益的任何重大利润都可能使你获得更高的税率。 这些时间策略是重要的考虑因素，尤其是在进行大宗交易的时候。

记录你的损失
抵消你的资本收益负债的一种策略是出售任何表现不佳的证券，从而导致资本损失。如果没有资本收益，已实现的资本损失可能会减少你的应税收入，每年最多 3,000 美元。 此外，当资本损失超过该阈值时，你可以将超额金额带入下一个纳税季节及以后。 例如，如果你在某一年的资本损失为 4,000 美元，而你没有资本收益，你可以从你的固定收入中扣除 3,000 美元。额外的 1,000 美元损失可以抵消未来几年的资本收益或应税收入。 该策略使你可以在获得税收优惠的同时摆脱任何亏损交易的投资组合。 有一个重要提醒：出售投资后，你必须等待至少 30 天才能购买类似资产；否则，交易就变成了Wash Sale“洗售”。 虚售是指投资者出售资产以实现税收优惠并在不久之后购买相同投资的交易，通常以较低的价格购买。美国国税局将此类交易定性为虚售，从而消除了税收优惠。

保持投资并知道出售资产的最佳时间
正如我所强调的，在考虑资本收益时，你的所得税率是一个主要因素。通过等到停止工作后再出售有利可图的投资，你可以降低你的纳税税率，尤其是在你的收入较低的情况下。在某些情况下，你可能根本不欠税。 如果你提前退休、离职或你的应税收入发生巨大变化，情况也是如此。从本质上讲，你可以每年评估你的财务状况并决定何时出售投资的最佳时间。

房地产资本利得税率
对于房地产，由于特殊的税收规则，你可能能够避免一些税收。 美国国税局为了将主要房屋的利润视为长期资本收益，你必须拥有房屋并在出售前五年中的两年内居住。在这种情况下，如果你以个人身份出售房屋，你最多可以免除 250,000 美元的利润的资本利得税，如果你作为已婚夫妇共同申报，则最多可以免除 500,000 美元的利润。 但是，如果你只是为了获利而出售房屋，那么如果你在一年或更短的时间内买卖房屋，则可能需要缴纳高额的短期资本利得税。
投资性房地产的规则有所不同，通常会随着时间的推移而降低。在这种情况下，25% 的税率适用于出售你折旧的房地产的部分收益。美国国税局希望重新获得你多年来通过折旧获得的一些税收减免，这些资产被称为第 1250 条财产（Section 1250 property）。基本上，这条规则可以防止你对同一资产获得双重税收减免。 你必须填写纳税申报表上附表 D 说明中的工作表，以计算该资产的收益（和税率），否则你的税务软件将为你计算。有关此类持有及其税收的更多详细信息，请参阅 IRS 出版物 544。

小型企业股票和收藏品：
有两类资本收益适用 28% 的税率：小型企业股票和收藏品。 如果你从持有超过五年的合格小企业股票中获得收益，你通常可以将一半的收益从收入中剔除。剩余收益按 28% 的税率征税。你可以在 IRS 出版物 550 中获得有关合格小企业股票收益的详细信息。 如果你的收益来自收藏品而非商业销售，你还将支付 28% 的税率。这包括出售以下产品的收益： 一件艺术品 古董 宝石 邮票 硬币 贵金属 葡萄酒或白兰地酒系列等等。

你是否为资本收益缴纳州税？
一般来说，除了联邦税之外，你还要为资本收益缴纳州税，但也有一些例外。大多数州只是按照他们已经对赚取的收入收取的相同税率对你的投资收入征税，但有些州对它们征税不同（有些州根本没有所得税。） 只有七个州没有所得税——阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。另外两个州——新罕布什尔州和田纳西州——不对收入征税，但对投资收入征税，包括股息。 在征收所得税的州中，有九个州对长期资本收益征税低于普通收入。这些州包括亚利桑那州、阿肯色州、夏威夷州、蒙大拿州、新墨西哥州、北达科他州、南卡罗来纳州、佛蒙特州和威斯康星州。然而，这种较低的税率可能采取不同的形式，包括降低资本收益有效税率的扣除或抵免。 其他一些州仅对州内投资或特定行业提供资本利得税减免。