有限责任公司 (LLC) 不像公司那样是独立的税务实体；美国国税局将其定义为“通过实体”，等同于合伙企业或独资企业。有限责任公司的所有利润和损失“通过”业务传递给有限责任公司的所有者（称为成员），他们在个人纳税申报表中报告这些收入或损失。有限责任公司本身不缴纳联邦所得税，但是有一些州对有限责任公司征收年度税。

有限责任公司的收入如何征税？
IRS 将你的 LLC 视为独资企业或合伙企业，具体取决于你 的LLC 的成员数量。
单一成员有限责任公司： 出于税收目的，美国国税局将单一成员有限责任公司视为独资企业。这意味着有限责任公司本身不纳税，也不必向美国国税局报税。 作为 LLC 的唯一所有者，你必须在 1040 纳税申报表上报告 LLC 的所有利润（或亏损）。根据你的业务，你可以在 1040 中附加以下一项或多项计划： 附表 C 报告业务收入 附表 E 报告来自出租物业和投资的收入，以及 附表 SE 缴纳自雇税。 即使你在年底将利润留在公司的银行账户中——例如，为了支付未来的开支或扩大业务——你也必须为这笔钱缴纳所得税。

多个成员的有限责任公司： 出于税收目的，美国国税局将共同拥有的有限责任公司视为合伙企业。与单一成员有限责任公司一样，共同拥有的有限责任公司不对营业收入纳税；取而代之的是，LLC 所有者各自为其个人所得税申报表上的利润份额纳税（附表 E）。每个 LLC 成员的损益份额，称为分配份额，应在 LLC 运营协议中规定。有关运营协议的信息，请参阅 LLC 运营协议。 在成员之间分配利润。大多数经营协议规定，成员的分配份额与他或她在企业中的百分比权益成正比。例如，如果 小张 拥有 LLC 60% 的股份，小李 拥有另外 40%，则 小张 将有权获得 LLC 60% 的损益，而 小李 将有权获得 40%。 如果你想以与成员在业务中的百分比权益不成比例的方式分配损益，则称为特殊分配。有关特殊分配的更多信息，包括你必须遵守的 IRS 规则，称为特殊分配。 对整个分配份额征收的税款。无论成员的分配份额如何分配，美国国税局都将每个 LLC 成员视为该成员每年收到他或她的全部分配份额。这意味着每个 LLC 成员必须为其分配的全部股份纳税，无论 LLC 是否实际将所有（或任何部分）资金分配给成员。该 IRS 规则的实际意义在于，即使 LLC 成员需要将利润留在 LLC 中——例如，购买库存或扩大业务——每个 LLC 成员都应为其应得的份额缴纳所得税。那笔钱。 向 IRS 提交表格 1065。即使共同拥有的有限责任公司不缴纳自己的所得税，它也必须向 IRS 提交 1065 表格。此表格与合伙企业提交的表格相同，是 IRS 审查以确保 LLC 成员正确报告其收入。 LLC 还必须向每个 LLC 成员提供一份附表 K-1，其中列出了每个成员在 LLC 损益中的份额。反过来，每个 LLC 成员在他或她的个人表格 1040 上报告此损益信息，附表 E。

为你的有限责任公司选择公司税： 如果你经常需要在你的有限责任公司中保留大量利润（称为“留存收益”），你可能会从选择公司税中受益。任何有限责任公司都可以通过提交 IRS 表格 8832，实体分类选择，并选中表格上的公司税收处理框来选择被视为公司税收目的。 目前，所有常规“C”公司的所有利润均按 21% 的统一税率征税。该税率低于前三名的个人所得税税率，从 32% 到 37%，否则将适用于不同收入水平的 LLC 成员。因此，LLC 所有者可以通过选择作为 C 公司征税来节省总体税款。 然而，这些潜在的节省可能难以实现，因为从 C 公司分配给其所有者的资金需要双重征税——首先必须支付 21% 的公司税，然后股东必须按资本利得率支付股息的个人所得税，最高可达 23.8%。 但是，留存收益不受双重征税。此外，选择公司税可以让有限责任公司为所有者和员工提供各种税收优惠的附加福利、股票期权和股权计划，这些都不需要双重征税。

估算和缴纳所得税： LLC 成员被视为个体经营企业主，而不是 LLC 的雇员，因此他们无需缴纳预扣税。相反，每个 LLC 成员都有责任留出足够的钱来为该成员的利润份额纳税。会员必须估算他们当年应缴的税额，并在 4 月、6 月、9 月和 1 月按季度向 IRS（以及适当的州税务机构，如果有州所得税）缴纳税款.

LLC成员是否缴纳自雇税？ LLC 成员不是雇员，因此不会从他们的薪水中扣除对社会保障和医疗保险系统的贡献。相反，大多数有限责任公司成员必须直接向美国国税局缴纳这些税——由企业主支付时称为“自雇税”。 目前的规则是，任何在企业工作或帮助管理企业的所有者都必须为其分配的份额（应得的利润份额）缴纳该税。但是，在有限责任公司中不活跃的所有者——即那些仅仅投资但不为有限责任公司提供服务或做出管理决策的所有者——可以免于就其利润份额缴纳自雇税.这方面的规定有点复杂，但如果你积极管理或在你的 LLC 工作，你可以期望为分配给你的所有 LLC 利润缴纳自雇税。 每个需要缴纳自雇税的成员在附表 SE 上报告应付金额，该附表必须每年与他或她的纳税申报表一起提交。有限责任公司所有者（以及独资经营者和合伙人）支付的自雇税是普通雇员的两倍，因为普通雇员对自雇税的缴款与其雇主相匹配。但是，LLC 成员还可以从应税收入中扣除总额的一半，从而节省了一些税款。 截至2022年，企业主的自雇税率为15.3%，包括以下内容： 收入高达 147,000 美元的社会保障为 12.4% 医疗保险的所有收入为 2.9%，以及 对于所有超过 250,000 美元（已婚共同申报）、125,000 美元（已婚单独申报）或 200,000 美元（所有其他纳税人）的收入，额外征收 0.9% 的医疗保险税率。 查看 IRS 网站了解年度净收入阈值金额。有关自雇税的更多信息，请参阅支付预估税。
什么是 LLC 税收减免？ 你可以从你的营业收入中扣除（“注销”）你的合法营业费用，这会大大降低你必须向 IRS 报告的利润。 可扣除的费用包括启动成本、汽车和旅行费用、设备成本以及广告和促销成本。有关允许的费用和扣除的信息，请参阅小型企业税收减免和小型企业的最高税收减免。 有限责任公司所有者也可能有资格为《减税和就业法》建立的直通实体获得新的所得税减免。从 2018 年开始，通过实体的所有者，包括单一或多成员有限责任公司，可以出于所得税目的扣除高达实体净收入的 20%。 例如，如果单一成员有限责任公司业务的净收入为 100,000 美元，则所有者最多可从其所得税中扣除 20,000 美元。但是，如果应税收入超过年度门槛，则扣除额仅限于支付给实体员工的金额的 50%，或员工付款的 25% 加上可折旧商业财产价值的 2.5%。 此外，对从事各类服务业务的纳税人逐步取消扣除。此外，选择作为 C 公司征税的常规 C 公司或有限责任公司不得进行此项扣除。
有限责任公司是否缴纳州税？ 大多数州对有限责任公司的利润征税的方式与美国国税局的做法相同：有限责任公司成员根据其个人申报表向国家纳税，而有限责任公司本身不缴纳州税。
某些州收缴的附加税：除了所有者支付的所得税外，一些州根据 LLC 的收入金额向 LLC 收取税款。例如，加利福尼亚州对年收入超过 250,000 美元的有限责任公司征税；税收从大约 900 美元到 11,000 美元不等。
一些州收缴年费。此外，一些州征收与收入无关的年度 LLC 费用。这可能被称为“特许经营税”、“年度注册费”或“续订费”。在大多数州，费用约为 100 美元，但加州每年向有限责任公司征收高达 800 美元的“最低特许经营税”（请注意，对于 2021、2022 或 2023 年成立的有限责任公司的第一年，该税免征）。 在组建 LLC 之前，请了解你所在的州是否收取单独的 LLC 税费或费用。有关更多信息，可以查看你所在州的国务卿、公司部门或收入或税务部门的网站。