IRA 一般指的就是传统的IRA（Traditional IRA）， 全称Individual Retirement Account。它是个人的退休金账户，这点和401K是不一样的，401K是公司给雇员的一种退休金计划。这里的个人 可以是任何一个人，可以是自由职业者没有雇主的从业者，也可以是任何有收入的个人，都可以去符合资质的金融机构IRA帐户（无论你是否参加别的退休金计划）。存款的时候不用纳税，但取款时必须缴纳个人所得税。
Roth IRA是Roth Individual Retirement Account， 始于1997年。Roth IRA 和 IRA 最大的区别存款是税后的，取款时（资产和资产所得利 Capital Gain/Loss）是不需要再交税的。
Traditional IRA 和Roth IRA 区别请看这张对照表
| 传统的IRA 和Roth IRA 对比 | ||
| 传统的IRA | Roth IRA | |
| 存的时候（税） | 存款是税前的 | 存款是税后 |
| 取的时候 （税） | 取出时再按照当年的税率征收收入所得税 | 取出时不需要缴税，需遵从5年规则* |
| 取出 规则 | 59.5岁时，可以取出， 在这之前取出有10%罚款，且需缴税。除非IRS列的残疾，死亡，第一次买房等特殊情况 | 随时可以取出本金，5年后取出盈利（5年规则）*，或者是59.5岁 |
| 什么时候 必须取出 | 在年满72岁后每年必须取出一部分资金，并且无法再存入 | 没有限制 |
| 继承人（税） | IRA里的资金必须取出缴纳收入税income tax之后才可以分给后人。 | 可以由配偶子女直接继承， 即不需要取出资金， 不需要缴税 |
Traditional IRA 和Roth IRA最大区别是，一个存入的是税前，一个存入的是税后的。 IRA需要等到59.5岁才能取，不然有罚款。Roth IRA是存进去的钱随时可以取，但是取出后就不能存进去了，而盈利部分需要遵从5年规则。
Roth IRA 5年的规则 rule 适用于
- 盈利的钱取出需要满足5年
- 你转化传统的IRA到 Roth IRA需要满足5年才能取
- 继承父母的Roth IRA
*盈利取出的5年规则是指的税年（Tax Year）。举个例子，2019年到1月1号-2020年7月15 号之间存入Roth IRA的钱，都可以算2019年的1月1 号的。这样2024年1月1 号就可以取盈利那部分的钱了。
* 传统IRA转到Roth IRA也要满足5年规则， 这里5年转换的时间按照日历年。2019年1月1号到2019年12月31号之间转换，都从2019年的1月1号开始算的。也就是说转换必须在当年的12月31号前完成转换，才能算当年这个年份的。如果是2020年2月1号转账的，那5年是从算2020年1月1 号。这点和直接往Roth IRA里存钱不一样的。
*有些特殊情况可以不用等5年就可以取盈利的钱了。
这些特殊情况有第一次买房，取钱付自己或者家人，孙辈的的教育费用，或者是需要用于付款医疗保险，因为失业等情况。
*继承ROTH IRA 的5年规则
Roth IRA的所有者死了，继承人继承这个Roth IRA。继承人可以随时取出Roth IRA本金，但是盈利部分还是需要满足5年规则，才能不被收税。
另外2020年新规定，继承人需要在10年内继承的IRA里取出所有的钱。
*开设IRA和Roth IRA的条件
Traditional IRA 和Roth IRA都有收入限制。
| 个人收入 | 家庭收入 | 开设账户 | |
| Traditional IRA | > $73,000 | >$121,000 | 可以开帐户，但是没有税收优惠 |
| Roth IRA | >$137,000 | >$203,000 | Roth back door* |
如上表，个人年收入多于$73,000或者家庭年收入多于$121,000，可以开Traditional IRA 账户，但是存入资金没有税收优惠(nondeductible)，所以应该存入Roth而不是Traditional。如果多于$137,000或者家庭收入多于$203,00，那么不能直接存Roth IRA，不过可以用后门(Roth back door)方法合理合法的将资金存入Roth，具体步骤如下：
- 新开一个Traditional IRA并将资金存入
2. 将这个Traditional IRA账户转换成Roth或者将里面的资金转移到一个已有的Roth IRA。
听起来好像很愚蠢但是在要求程序正确的美国这样就是合法的，如果直接往Roth里存钱IRS就要来找茬。到目前为止IRS还没有堵住这个后门，可以放心使用。
本文首发 https://ruhe.how, 如有转载请注明出处，谢谢。